グーグルアドセンス 税務情報の追加
ブログを運営し、グーグルアドセンスの承認を受けた場合、広告収益を実際に受け取るためには、米国税務情報の登録手続きを完了する必要があります。
本記事では、以下の条件に該当する場合を対象に、グーグルアドセンスにおける米国税務情報の登録手順をまとめています。
・日本に居住し、日本で納税している場合
・米国市民または米国永住権保持者ではない場合
・米国内に事業所や恒久的施設（PE）を保有していない場合
・グーグルアドセンスを通じて広告収益を受け取っている場合
グーグルアドセンスで米国税務情報の登録が必要となる理由、必要な書類である W-8BEN の概要、そして実際の登録手順を段階ごとに整理しています。
なぜ米国税務情報の登録が必要なのか
グーグルアドセンスは、米国法人であるグーグルが運営するサービスであるため、米国税法上、米国外の居住者に支払われる収益についても税務上の本人確認手続きが求められます。そのため、日本に居住しており、米国で実際に事業を行ったり勤務したりしていない場合でも、アドセンス収益を受け取るためには米国税務情報の登録が必須となります。
この手続きを完了していない場合、支払いが保留されたり、米国の源泉徴収税率（原則30％）が適用される可能性があります。
つまり、米国税務情報の登録は、税金を多く支払うための手続きではなく、不要な源泉徴収を避け、正しく収益を受け取るためのものだと理解するとよいでしょう。
W-8BENとは
W-8BEN は、米国市民または米国永住権保持者ではない個人が、米国源泉所得に対して外国人であることを証明し、米国と居住国との間の租税条約の適用を申請するための書類です。
この書類を提出することで、米国側に対して次の内容を公式に通知します。
・米国市民または米国永住権保持者ではないこと
・米国税法上の非米国人（non-U.S. person）であること
・当該所得について、米国と居住国との租税条約の適用を求めていること
日本に居住する非米国人の場合、米国内に恒久的施設（PE）を保有していないことを前提として、W-8BEN を提出することで、グーグルアドセンスのようなサービス収益に対する米国の源泉徴収税率が0％となります。
したがって、W-8BEN は米国源泉所得はあるものの、米国の納税者には該当しない個人のための標準的な税務書類と理解するのが正確です。
グーグルアドセンスの米国税務情報登録手続き
1. 税務情報の追加ボタンをクリック
画面右上に表示されている、「税務情報の追加」と書かれた青色のボタンをクリックします。
2. フォームを開始するをクリックし、本人確認を行う
登録完了までに約15～20分ほどかかり、納税者番号の登録のため、マイナンバーカードを事前に準備しておいてください。
「フォームを開始する」ボタンをクリックすると、新しい画面が表示され、再度ログインを行います。
3. 米国の税務情報を選択する
以下の項目を次のとおり選択します。
・口座の種類：個人
・米国税法上の米国人該当有無：いいえ
・W-8 申告書の種類：W-8BEN
選択が完了したら、「W-8BEN フォームの記入を開始する」をクリックします。
4. ①納税者番号の入力
以下の項目を確認、または入力します。
・受益者となる個人の名前：グーグルアカウントに登録されている名前が自動的に表示されます。
・市民権のある国：市民権を持っている国を選択します。
（私の場合は 韓国を選択しました。）
・納税者番号の外国TIN：ここに マイナンバー12桁を入力し、「次へ」をクリックします。
5. ②住所
私書箱を利用している場合のみ、私書箱のチェックボックスにチェックを入れます。
郵便番号を入力すると、都道府県まで自動で入力されます。
市区町村以降の住所、建物名および部屋番号は、英字と数字のみで入力する必要があります。
送付先住所が同じ場合は該当するチェックボックスにチェックを入れ、異なる場合は送付先住所を別途入力してください。
6. ③租税条約
・租税条約下で源泉徴収に適用される軽減税率の請求を行っていますか？
はい、源泉徴収率の引き下げを受ける資格があります
米国と租税条約を締結している国の居住者であるにチェックを入れ、日本を選択します。
・特別な料率や条件
サービスまたはその他のビジネスの収益（AdSense など。YouTube 向け AdSense は対象外）を選択します。
第7条第1項を選択し、源泉徴収率 0％を選択します。
条件規定に該当する理由に関する確認用チェックボックスにチェックを入れます。
7. ④米国内で行っている活動とサービス
米国内でグーグル向けの活動やサービスを行っているか、または 今後その予定があるかについての質問です。
該当しないため「いいえ」を選択し、下部の内容を保証する文言にチェックを入れたうえで、「次へ」をクリックします。
8. ⑤税金に関するレポート
米国税務書類の配布方法に関する設定で、ペーパーレス（電子配布）または郵送を選択できます。
郵送の場合、到着の遅延や紛失の可能性があると考え、私はペーパーレスを選択しました。
9. ⑥書類のプレビュー
入力した内容をもとに作成された 税務書類を確認できます。
作成された税務書類の内容が事実であり、正確かつ完全であることを誓約する
という文言にチェックを入れたうえで、「次へ」をクリックします。
10. ⑦表明と署名
・税務フォームの保証
偽証した場合、偽証罪で処罰されることを理解したうえで、記載内容が真実であることを誓約しますという保証文言にチェックを入れます。
・状況の変更がないことを示す宣誓供述書
この税務フォームに記載された情報および内容が、入力した年から現在まで変更されておらず、誤りがなく、正確かつ完全であることを保証しますという文言にチェックを入れます。
年の欄には現在の年を入力します。
・署名
「はい、私は納税者番号欄に記載されている受益者です」を選択します。
・すべての項目を確認した後、「送信」をクリックします。
11. グーグルアドセンス税務情報管理の確認
すべての項目が 「承認済み」 または 「申請済み」 と表示されており、問題なく登録が完了していることを確認できます。
また、源泉徴収税率が0％になっていることも併せて確認します。
なお、W-8BENは3年間有効であり、有効期限が切れるまでは再登録の必要はありません。
■Google に米国の税務情報を提出する
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